东奥税务师
2025-04-09 17:39:53
残疾人就业保障金：应计入“管理费用”科目。
企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金
借：管理费用——残疾人就业保障金
贷：其他应付款——残疾人就业保障金
实际上交时
借：其他应付款——残疾人就业保障金
贷：银行存款
管理费用：
管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。
账务处理：
发生管理费用：
借：管理费用
应交税费---应交增值税(进项税额)(如有)
贷：银行存款/应付职工薪酬/累计折旧等
期末结转：
借：本年利润
贷：管理费用
其他应付款：
其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。
例如：
1. 应付短期租赁固定资产租金
2. 应付低价值资产租赁的租金
3. 应付租入包装物租金
4. 出租或出借包装物向客户收取的押金
5. 存入保证金等
贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项，期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。
会计分录：
发生其他各种应付、暂收款项时：
借：管理费用/银行存款等
贷：其他应付款
支付或退回其他各种应付、暂收款项时：
借：其他应付款
贷：银行存款
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